會計職稱考試知識點答疑：庫存現金如何期末核對

【摘要】會計職稱考試知識點答疑庫存現金如何期末核對

　　庫存現金的期末核對：

　　1.現金日記賬與庫存現金的核對

　　首先結出當天現金日記賬的賬面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。一般是通過庫存現金實地盤點法查對，應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存余額”的公式進行核對，清查完畢，要編制庫存現金盤點報告表。

　　2.現金日記賬與現金收付款憑證核對

　　收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該完全一致。

　　核對的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現差錯，要立即按規(guī)定的方法更正，確保賬證完全一致。

　　3.現金日記賬與現金總分類賬的核對

　　現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類賬是根據收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致，但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的，可能發(fā)生差錯。出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對，找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到賬賬相符。

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