中級會計職稱考試答疑：放棄現(xiàn)金折扣成本的公式是怎么推導(dǎo)出來的?

【摘要】放棄現(xiàn)金折扣成本的公式是怎么推導(dǎo)出來的?應(yīng)該如何理解?

　　問題：放棄現(xiàn)金折扣成本的公式是怎么推導(dǎo)出來的?應(yīng)該如何理解?

　　解答：放棄現(xiàn)金折扣成本的含義是，如果放棄現(xiàn)金折扣(即不在折扣期內(nèi)付款)則要承擔(dān)的借款成本。其實(shí)，放棄折扣成本的計算就是一個計算“借款”年利率的問題，(信用期-折扣期)表示的是“實(shí)際借款天數(shù)”。

　　舉例說明如下：

　　假如現(xiàn)金折扣條件是1/10，n/30，應(yīng)付賬款總額為10000元，則：

　　如果第10天付款只需付10000×(1-1%)=9900(元);如果第30天付款需要付10000元。

　　所以，相當(dāng)于因為使用了這筆款(30-10)=20(天)，需要支付10000-9900=100(元)利息，而借款本金是第10天付款的金額9900元，因此，這筆借款的年利率為：

　　(100/9900)×(360/20)=(10000×1%)/[10000×(1-1%)]×[360/(30-10)]

　　=1%/(1-1%)×360/(30-10)

　　即，放棄現(xiàn)金折扣的成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)×100%

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